मूल्यांकन वर्ष 2024-25 पासून, 1 एप्रिल 2023 नंतर जारी केलेल्या जीवन विमा पॉलिसी (युनिट-लिंक्ड वगळून) अंतर्गत प्राप्त झालेल्या रकमा, कोणत्याही वर्षात भरलेला प्रीमियम 5,00,000 रुपयांपेक्षा जास्त असल्यास सूट मिळणार नाही.
या मर्यादेपलीकडे प्रीमियम असलेल्या पॉलिसींसाठी, मॅच्युरिटीची रक्कम व्यक्तीच्या उत्पन्नाचा भाग मानली जाईल आणि लागू दरांवर आधारित कर आकारणीच्या अधीन असेल.
जर एकाधिक पॉलिसींचा समावेश असेल तर, त्यांच्या एकूण प्रीमियम्स या मर्यादेपेक्षा जास्त नसतील तरच सूट लागू होते. तथापि, बुधवारी प्राप्तिकर विभागाने जारी केलेल्या परिपत्रकानुसार या तरतुदी मृत्यूशी संबंधित रकमेवर लागू होणार नाहीत.
परिपत्रकात असेही म्हटले आहे की अशा पॉलिसींमधून दावा न केलेल्या रकमेवर “इतर स्त्रोतांकडून मिळणारे उत्पन्न” अंतर्गत करपात्र असेल.
विमाधारकाच्या मृत्यूनंतर प्राप्त झालेल्या रकमेसाठी कर आकारणीची तरतूद बदललेली नाही आणि ती आयकरातून मुक्त राहिली आहे.
कर आकारणीतील हा बदल गुंतवणूक आणि विमा वेगळे ठेवण्याचे महत्त्व अधोरेखित करतो.
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर मंडळाने (CBDT) प्राप्तिकर कायदा, 1961 चा भाग म्हणून 16 ऑगस्ट रोजी नवीन मार्गदर्शक तत्त्वे जारी केली आहेत. ही मार्गदर्शक तत्त्वे कलम 10 च्या कलम (10D) शी संबंधित आहेत, जी जीवनातून मिळालेल्या रकमेसाठी आयकर सूट संबंधित आहेत. विमा पॉलिसी.
वित्त अधिनियम, 2023 द्वारे सादर करण्यात आलेल्या सुधारणा खालीलप्रमाणे आहेत:
१. प्रीमियम मर्यादा: मूल्यांकन वर्ष 2024-25 पासून, 1 एप्रिल 2023 रोजी किंवा त्यानंतर जारी केलेल्या जीवन विमा पॉलिसी (युनिट-लिंक्ड विमा पॉलिसी वगळता) अंतर्गत प्राप्त झालेली कोणतीही रक्कम, पॉलिसीच्या मुदतीदरम्यान कोणत्याही मागील वर्षासाठी देय प्रीमियम ओलांडल्यास सूट मिळणार नाही. रु 5,00,000 (सहाव्या तरतुदी).
2. एकूण प्रीमियम मर्यादा: जर एकाधिक जीवन विमा पॉलिसी (युनिट-लिंक्ड इन्शुरन्स पॉलिसी वगळून) 1 एप्रिल 2023 नंतर धारण केल्या गेल्या असतील आणि जारी केल्या गेल्या असतील, तर पॉलिसीच्या मुदतीदरम्यान मागील कोणत्याही वर्षाचा एकूण प्रीमियम 5,00,000 रुपयांपेक्षा जास्त नसेल तरच सूट लागू होईल. सातवी तरतूद).
3. मृत्यू दावा सूट: वरील प्रीमियम मर्यादा (सहाव्या आणि सातव्या तरतूदी) पॉलिसीधारकाच्या मृत्यूनंतर प्राप्त झालेल्या रकमेवर लागू होणार नाहीत (आठव्या तरतूदी).
4. दावा न केलेल्या रकमेवर कर: कलम 56 च्या उप-कलम (2) मध्ये एक नवीन कलम (xiii) सादर करण्यात आले आहे. या कलमात असे नमूद केले आहे की जीवन विमा पॉलिसी अंतर्गत प्राप्त झालेल्या कोणत्याही रकमेवर आयटी कायद्याच्या इतर कोणत्याही तरतुदीनुसार वजावट म्हणून दावा केला जात नाही, त्यावर कर आकारला जाईल. शीर्षकाखाली “इतर स्त्रोतांकडून मिळकत.”
दुरुस्तीपूर्वी, व्यक्तींना आयकर कायदा, 1961 च्या कलम (10D), कलम 10 अंतर्गत प्राप्तिकर सूट होती. जीवन विमा पॉलिसी अंतर्गत प्राप्त झालेली कोणतीही रक्कम, अशा पॉलिसीवर बोनसच्या मार्गाने वाटप केलेल्या रकमेसह, बहुतेक प्रकरणांमध्ये कर आकर्षित करू नका.
व्याख्या स्पष्टीकरण:
परिपत्रक स्पष्टता सुलभ करण्यासाठी काही व्याख्या सादर करते:
पात्र जीवन विमा पॉलिसी: 1 एप्रिल 2023 रोजी किंवा त्यानंतर जारी केलेल्या कोणत्याही जीवन विमा पॉलिसीचा संदर्भ देते (युनिट-लिंक्ड विमा पॉलिसी वगळता).
विचार: कोणत्याही बोनस रकमेसह पात्र जीवन विमा पॉलिसी अंतर्गत मिळालेली रक्कम दर्शवते.
चालू मागील वर्ष: मागील वर्षाचा संदर्भ देते ज्यामध्ये मोबदला प्राप्त झाला आणि त्याची करक्षमता तपासली जात आहे.
तात्पर्य:
“5 लाख रुपयांच्या सूट मर्यादेची गणना करण्याबाबतचा गोंधळ स्पष्ट करण्यासाठी सीबीडीटीचे हे एक सक्रिय पाऊल आहे, विशेषत: जेव्हा पॉलिसी घेतली गेली होती आणि काही प्रीमियम आधी भरले गेले होते आणि काही 31 मार्च 2023 नंतर भरले गेले होते. हे निश्चितपणे खात्री प्रदान करण्यात खूप पुढे जाईल. जीवन विमा पॉलिसी खरेदी करणे,” ध्रुव सल्लागारांचे भागीदार पुनित शाह म्हणाले
“CBDT ने करदात्यांना कर आकारणी अचूकपणे पोहोचवण्यास मदत करण्यासाठी अनेक परिस्थितींमध्ये सूट कशी मोजली जाईल याचे तपशीलवार उदाहरण दिले आहे. हे मुख्यतः उच्च निव्वळ संपत्ती असलेल्या व्यक्तींना लागू होईल ज्यांच्याकडे एकाधिक विमा पॉलिसी आहेत किंवा एक पॉलिसी आहे जिथे प्रीमियम 5 लाखांपेक्षा जास्त आहे,” असे सांगितले. अर्चित गुप्ता, संस्थापक आणि मुख्य कार्यकारी अधिकारी, क्लियर
“सीबीडीटीचे परिपत्रक 1 एप्रिल 2023 रोजी किंवा त्यानंतर जारी केलेल्या जीवन विमा पॉलिसींच्या अंतर्गत प्राप्त रकमेच्या कर आकारणीवर सर्वसमावेशक मार्गदर्शक तत्त्वे प्रदान करते. या मार्गदर्शक तत्त्वांमध्ये प्रीमियम मर्यादा, प्रीमियमचे एकत्रीकरण, दावा न केलेल्या रकमेवर कर उपचार आणि व्याख्येची योग्य अंमलबजावणी सुनिश्चित करणे समाविष्ट आहे. सुधारणा. पॉलिसीधारकांनी हे बदल समजून घेणे आणि त्यांच्या कर दायित्वावरील परिणाम समजून घेणे महत्त्वाचे आहे,” अंकित राजगढिया, प्रिन्सिपल असोसिएट, करंजावाला अँड कंपनी, वकिलांनी सांगितले.
AKM ग्लोबल टॅक्स पार्टनर अमित माहेश्वरी यांनी सांगितले की, विमा पॉलिसीच्या वेशात गुंतवणुकीला दिलेला कर लाभ रद्द करण्यासाठी ही तरतूद करण्यात आली आहे. या तरतुदीमुळे अनेक व्यक्तींवर, विशेषत: श्रीमंतांवर परिणाम होणार असल्याने, सीबीडीटीने अडचणी दूर करण्यासाठी मार्गदर्शक तत्त्वे जारी केली आहेत, जी एक स्वागतार्ह पाऊल आहे.
